David T. Mace
Con la inflación siempre hay ganadores y perdedores. El aumento de los precios es un gran factor negativo en el lado del gasto, pero los ahorradores se benefician de tasas de interés más altas a cambio de retrasar el gasto. El código tributario también está diseñado para tener en cuenta la inflación, brindando algunos alivios a los contribuyentes en forma de ajustes a los tramos impositivos, montos de deducciones y otros límites que pueden aliviar a los contribuyentes del aumento de precios para que no enfrenten impuestos más altos sin ningún aumento. en sus ingresos reales.
Antes de adentrarse demasiado en el nuevo año, los contribuyentes deben verificar sus ingresos, créditos y deducciones esperados para determinar si se espera que sus retenciones estén bien encaminadas durante el año y si están aprovechando al máximo los ahorros fiscales. Oportunidades que ofrecen las contribuciones a la jubilación y otras cuentas con ventajas fiscales. Al realizar esta revisión, tenga en cuenta que los tramos impositivos actuales establecidos en virtud de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 (TCJA) expirarán a finales de 2025, momento en el que los tramos impositivos antiguos volverán a entrar en vigor.
Los ajustes de inflación relacionados con los impuestos se basan en cambios en el Índice de Precios al Consumidor (IPC), pero además de reducir las tasas impositivas, la TCJA también cambió la versión del IPC utilizada para las actualizaciones anuales del impuesto sobre la renta. Los cambios ahora se basan en el índice de precios al consumidor encadenado, que está diseñado para explicar el hecho de que los consumidores cambian sus patrones de compra ante el aumento de los precios. El IPC encadenado da como resultado un ajuste de inflación menor que el IPC anterior, que suponía que los consumidores compran una canasta fija de productos. Según el índice de precios al consumo, el ajuste por inflación para 2024 alcanzó el 5,4%, tras un aumento del 7% en 2023.
Para 2024, las siete tasas del impuesto federal sobre la renta establecidas por la TCJA seguirán vigentes. Para 2026, los tramos serán 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%. Los ajustes por inflación significan que una mayor parte de los ingresos del contribuyente irá a los tramos impositivos más bajos, lo que resultará en una factura tributaria más baja, en igualdad de condiciones. Por ejemplo, para los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta, se aplicará una tasa del 10% a los primeros $23,200 de ingresos sujetos a impuestos, mientras que los ingresos entre $23,201 y $94,300 se gravarán al 12%. Recuerde que las tarifas se aplican a la renta imponible después de tomar en cuenta la deducción uniforme que también se ajusta por inflación cada año. Para 2024, la deducción estándar es de $29,200 para declarantes conjuntos y de $14,600 para declarantes individuales. Los contribuyentes de 65 años o más reciben una deducción estándar adicional de $1,550 por persona.
Los límites de tramos más altos pueden reducir los impuestos para los inversores, ya que los ingresos por dividendos calificados y las ganancias de capital a largo plazo se gravan al 0% para aquellos en los tramos impositivos del 10% y 12%. Esto significa que una pareja casada pagará cero impuestos sobre estos flujos de ingresos si su ingreso imponible se mantiene por debajo de $94,050 en 2024.
También se pueden lograr mayores ahorros fiscales aprovechando límites más altos de contribución para la jubilación en 2024. La contribución máxima a un plan de empleador (401(k), 403(b), 457(b)) es de $23,000 con una contribución adicional. Se permite un pago de $7,500 para contribuyentes de 50 años o más. Para las cuentas IRA tradicionales, el límite de contribución aumenta a $7,000 y se permiten $1,000 adicionales para las personas de 50 años o más. Esta limitación también se aplica a las Roth IRA. Los contribuyentes deben elegir entre contribuciones Roth y contribuciones IRA tradicionales. El límite de $7,000 se puede poner en una IRA tradicional o en una Roth, o dividirse entre los dos tipos de cuentas. Tenga en cuenta que los límites de ingresos también se aplican para determinar quién es elegible para realizar contribuciones a una cuenta IRA tradicional y a una cuenta Roth IRA. Estos límites de ingresos también se ajustan a la inflación. La elegibilidad para una contribución deducible de IRA tradicional termina en un ingreso bruto ajustado (MAGI) de $143,000 para los contribuyentes conjuntos que también participan en un plan de jubilación del empleador. Para aquellos que no tienen un plan de empleador pero tienen un cónyuge con un plan de trabajo, las contribuciones deducibles se eliminan por completo a $240,000 de MAGI.
Las contribuciones directas a una Roth IRA son posibles para los contribuyentes con MAGI de menos de $146,000 en 2024 ($230,000 para declarantes conjuntos). Las contribuciones se eliminan gradualmente una vez que los ingresos alcanzan los 161.000 dólares (240.000 dólares para declaraciones conjuntas). Tenga en cuenta que aún es posible realizar una contribución Roth de puerta trasera cuando los ingresos superen este umbral.
David T. Mace es un planificador financiero certificadoMT Professional y el IRS registraron a Three Bearings Fiduciary Advisors, Inc., una firma de consultoría de pago en Hampton. Puede ser contactado al (603) 926-1775 odavid@tresrodamientos.com.
