Recientemente llegaron buenas noticias para los expatriados estadounidenses con respecto a sus declaraciones de impuestos sobre la renta de EE. UU.:
- La exclusión de los ingresos obtenidos en el extranjero para 2013 se incrementó a USD 97 600 desde el nivel de 2012 de USD 95 100.
- Las tasas impositivas para ingresos inferiores a USD 400 000 permanecen sin cambios.
Los estadounidenses que viven fuera de los EE. UU. deben continuar presentando declaraciones de impuestos sobre la renta en los EE. UU. y pagan impuestos en los EE. UU. sobre sus ingresos en todo el mundo. Pueden usar uno o ambos de estos dos beneficios para reducir sus impuestos estadounidenses:
- crédito fiscal extranjero, y
- Exclusión de rentas obtenidas en el extranjero.
Se permite un crédito por los impuestos sobre la renta extranjeros pagados o acumulados. El crédito se limita a la porción de impuestos de EE. UU. debido a los ingresos de fuente extranjera. No es reembolsable, pero cualquier exceso de crédito puede transferirse a otros años para reducir el impuesto.
Exclusión de rentas obtenidas en el extranjero
Además, un estadounidense que vive y trabaja fuera de los EE. UU. (expatriado) puede excluir del ingreso imponible sus ingresos por trabajar fuera de los EE. UU. Esta exclusión consta de dos partes. La exclusión base está limitada a USD 95 100 para el año fiscal 2012 y USD 97 600 para el año fiscal 2013. Estos montos se determinan en forma prorrateada diaria para todos los días en que el expatriado califica para la exclusión. Además, el expatriado puede excluir la cantidad que pagó por la vivienda en un país extranjero en exceso del 16% de la exclusión básica. Esta exclusión de vivienda está limitada por la jurisdicción. Para el año 2012, la exclusión de vivienda es el monto pagado por encima de USD 41,57 por día. Para 2013, se podrán excluir montos superiores a USD 42,78 por día.
Para calificar para la exclusión, un contribuyente debe cumplir con una de dos pruebas: la prueba de residente de buena fe o la prueba de presencia física. La prueba se aplica por separado a cada día del año fiscal. Para cumplir con la prueba de residente de buena fe, el expatriado debe ser residente de un país extranjero en ese día y el día debe estar en un período de dicha residencia que incluya un año fiscal completo. Para cumplir con la prueba de presencia física, debe estar fuera de los EE. UU. ese día y el día debe estar en un período de 365 días que incluya 330 días fuera de los EE. UU. Para la última prueba, puede haber períodos superpuestos de 365 días que califiquen.
Ejemplo: Jerry, ciudadano estadounidense, gana $105,000 de salario y es residente de Zaire. Jerry no tiene otros ingresos. Debido a la exclusión, la exención personal y la deducción estándar, Jerry no pagará impuestos sobre la renta en EE. UU.
las tasas de impuestos
El Congreso finalmente actuó el día de Año Nuevo, aprobando la legislación del «precipicio fiscal». Esta ley amplió la estructura de tasas impositivas existente para contribuyentes solteros con renta imponible inferior a USD 400.000 y contribuyentes casados con renta imponible inferior a USD 450.000. Para aquellos con mayores ingresos, la tasa impositiva máxima se incrementó al 39,6%. Estos límites se determinan antes de excluir los ingresos obtenidos en el extranjero.
Ejemplo: Mary, ciudadana estadounidense, es soltera y vive en las Bermudas. Ella gana un salario de $450,000. Una parte de los ingresos de Mary estará sujeta al impuesto sobre la renta de EE. UU. a una tasa del 39,6 %.
Además, la exclusión no es lo único bueno que ha aumentado. El nivel de ingresos al que se aplica cada tramo impositivo también se ha incrementado por la inflación.
Los expatriados estadounidenses deben presentar declaraciones de impuestos sobre la renta de EE. UU. antes del 15 de junio después del año fiscal. Pueden obtener una extensión automática del plazo para presentar sus declaraciones hasta el 15 de octubre.
La mayor exclusión de los ingresos obtenidos en el extranjero, el aumento de los niveles de ingresos de los tramos impositivos y la continuación de las tasas impositivas más bajas de la era Bush son buenas noticias para todos los expatriados estadounidenses. Las normas fiscales para los expatriados son complejas. Obtenga la ayuda profesional que necesita para presentar su declaración correctamente y minimizar sus impuestos estadounidenses.
